Корпоративный налог: что проверить перед подачей годовой декларации

Срок и уплата

Декларация по корпоративному налогу подаётся в Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA) в течение 9 месяцев после окончания налогового периода; в тот же срок уплачивается налог. Декларацию нужно подать, даже если налог к уплате нулевой — например, при прибыли ниже AED 375 000, облагаемой по ставке 0%, или при применении льгот. За несвоевременную подачу и уплату предусмотрены административные штрафы.

Чек-лист перед подачей

1. Регистрация. Компания зарегистрирована как налогоплательщик, налоговый период в профиле FTA указан верно, данные о лицензии и участниках актуальны.
2. Финансовая отчётность. Отчётность составлена по применимым стандартам и сходится с декларацией. Квалифицированные лица свободной зоны (QFZP) и компании с выручкой выше установленного порога обязаны иметь аудированную отчётность — для периодов, начавшихся с 1 января 2025 года, требования определяет Министерское решение № 84 от 2025 года.
3. Освобождение для малого бизнеса. Если выручка не превышает AED 3 млн, компания может заявить Small Business Relief — по действующим правилам для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Льгота недоступна QFZP и участникам международных групп; её нужно выбрать в декларации.
4. Статус QFZP. Если компания во фризоне применяет 0%, проверьте: доход действительно квалифицирующий, неквалифицирующий доход не превысил порог de minimis (меньшая из величин — 5% выручки или AED 5 млн), есть реальное присутствие в зоне и аудированная отчётность.
5. Связанные стороны. Сделки с участниками, директорами и аффилированными компаниями должны соответствовать рыночным условиям; при превышении порогов требуется раскрытие по трансфертному ценообразованию.
6. Корректировки. Необлагаемые доходы (например, отдельные дивиденды), невычитаемые расходы, ограничения по процентам, перенос убытков — всё это меняет налоговую базу относительно бухгалтерской прибыли.
7. Документы. Первичные документы и расчёты нужно хранить в течение срока, установленного законом, — FTA может запросить их после подачи.

Если срок уже пропущен или найдена ошибка

Подайте декларацию как можно скорее: штрафы, как правило, растут со временем просрочки. Ошибку в поданной декларации исправляют через добровольное раскрытие (voluntary disclosure). Обратиться за помощью лучше до того, как FTA начнёт проверку.

Мы помогаем с налоговой регистрацией, проверкой структуры и взаимодействием с FTA — см. «Налоги и комплаенс в ОАЭ» и «Что делать после регистрации компании». Расчёт налога и подготовку отчётности выполняет ваш бухгалтер или налоговый агент; мы проверяем юридическую сторону и структуру.